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澳门威尼斯人基建、修缮工程项目审计实施办法

作者:2017-06-06 16:14:26 发布时间:2017-06-06 16:14:26 阅读:

院字〔201630

为了加强基建、修缮工程项目的审计监督,规范基建、修缮工程项目审计工作,提高审计质量和资金使用效益,有效控制和真实反映工程造价,维护学院合法权益,根据《中华人民共和国审计法》《内部审计实务指南第4号—高校内部审计》、教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》(教财发〔200016号)、山西省教育厅《关于做好高校新校区建设项目全过程跟踪审计工作的通知》(晋教财〔201176号)等相关文件精神,结合我校实际,制定本办法。

一、基建工程项目、修缮工程项目、基建及修缮工程项目审计的基本内涵

本办法所称基建工程项目是指学院列入基建计划或以各种资金进行的新建、改建和扩建工程,包括土建、安装、装饰、道路、园林绿化、信息网络、安全监控系统等专业项目。

本办法所称修缮工程项目是指学院及附属单位预算造价在1万元以上(含1万元)的零星基建、维修、改造和装饰等工程项目。

本办法所称基建、修缮工程项目审计是指学院审计部门依据有关法律法规和制度规范,对学院基建、修缮工程项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性所进行的确认和评价活动。

二、基建、修缮工程项目审计的主要依据

(一)国家及地方相关法律法规;

(二)建设行政主管部门颁布的管理文件和规定;

(三)山西省建筑工程量清单计价规范、工程消耗量定额、工程造价信息和各类计价文件,当地材料的同期市场价格;

(四)学院相关规章制度; 

(五)工程项目合同(或协议)、图纸、标书、结算资料等。

三、基建、修缮工程项目审计的范围

(一)工程预算造价在1万元以上(含1万元)50万元以下的修缮工程项目,由学院审计处负责实施结算审计;

(二)工程造价在50万元以上(含50万元)或造价不足50万元,但工程技术有特殊要求的基建、修缮项目,学院审计处按照《澳门威尼斯人委托社会审计业务管理办法》规定实施委托审计;

(三)加强基建工程项目全过程审计监督,根据需要经主管院领导和院长办公会决定,由审计部门委托具有相应资质的社会审计机构承担。

四、基建、修缮工程项目审计的内容

(一)基建工程项目审计的内容

1.投资立项阶段,主要是审核工程项目的审批文件是否齐全,资金筹措安排是否合理,投资计划安排是否得当;

2.勘察设计阶段,主要是对工程项目建设过程中勘察、设计阶段各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行的审查和评价;

3.招投标阶段,主要是审核项目工程量清单与招标控制价的确定是否合规、合理、准确,参与开标、评标过程的现场监督,审签草拟的施工、监理合同;

4.施工阶段,主要是对工程项目实施过程中隐蔽工程的勘验、主要材料及设备的价格确认、设计变更和施工签证的认定以及索赔事项等环节的审查与评价;

5.竣工阶段,主要是参与工程项目的竣工验收,审核竣工结算资料,委托实施工程结算(决算)审计,确认工程造价,保证工程项目竣工结算和财务决算的真实、完整、准确。

(二)修缮工程项目审计的内容

1.工程项目立项是否符合有关规定,年度预算是否有计划安排;

2.工程项目是否按规定进行招投标,施工合同(协议)是否完善、合规;

3.工程项目竣工结算书及工程量签证单是否真实、全面、合法,审批手续是否完善;

4.竣工结算编制依据是否符合规定,工程量清单、定额使用及价格是否合理,计取各项费用及执行文件、定额版本的选用是否准确、合规;

5.竣工验收手续及资料是否齐全。

五、基建、修缮工程项目预(结)算审计程序

(一)由基建、修缮工程项目主管部门提出申请,将完整的结算资料报送审计部门,送审的资料应由项目主管部门负责组织初审;

(二)审计部门由专人负责对报送的资料进行验收并登记;

(三)根据基建、修缮工程项目审计的范围,组织安排内部审计或委托社会机构审计;

(四)内审人员或受委托审计单位实施审计,并在约定时间内提出初步审核意见;

(五)审计部门负责组织项目主管部门、施工单位、社会审计机构,对审计初步意见进行确认,共同定案并签字盖章;

(六)工程造价审核结果报请学院主管领导审签并加盖学院公章,出具审计报告或审计决定书。

六、基建、修缮工程项目结算审计报送的资料

(一)项目主管部门报送资料时需填报《基建工程预(结)算审计资料报审表零星工程(修缮)项目结算审计资料报审表工程项目结算审计承诺书(审计处网页资料下载);

(二)工程项目立项批准文件或项目立项审批单;

(三)招标文件、招标答疑纪要、施工合同及补充协议、工程量清单与招标控制价、投标报价或预算书;

(四)施工图纸(或简图)、工程竣工图纸;

(五)工程量核定单、隐蔽工程现场签证单及验收资料、工程变更资料、暂定价设备(材料)价格确认单、主要设备(材料)采购合同及发票等;

(六)初审后的工程结算书(二份,含电子版)、取费依据及文件;

(七)竣工验收资料和其他与工程有关的资料。

(八)项目主管部门报送的审计资料,要保证完整准确,审计工作开始后,原则上不得再补充或修改,确需补充或修改的,须经审计部门、项目主管部门及施工单位三方确认后,方可调整修改。

七、学院相关部门职责

(一)审计部门职责

1.负责建设工程项目全过程审计工作的组织协调;

2.做好社会审计机构的审查、委托并进行监督;

3.协调和处理审计过程中遇到的问题,审定最终工程造价;

4.加强对建设工程项目的管理审计。

(二)建设项目主管部门职责

1.支持和配合审计部门开展全过程审计工作;

2.按时向审计部门、审计项目组提供相关资料;

3.做好工程项目相关单位的沟通和协调工作,确保工程项目审计工作的顺利进行;

4.协同审计部门及时解决全过程审计中遇到的问题,落实审计意见。

(三)财务部门职责

1.管理建设项目资金,按审计报告和审计决定书进行工程价款结算;

2.做好建设项目竣工财务决算工作。

八、具体要求

(一)工程项目变更无论是项目设计部门、主管部门、施工单位或监理单位提出,都应严格控制按规定履行变更审签手续,写出详细情况说明,由项目主管部门落实经费预算。预算追加执行《澳门威尼斯人关于财务管理的若干规定》(院字〔201481号)规定,即:一次追加5万元(含)以内的,由项目主管部门审签,分管院领导审批;5万元以上30万元以下的,由分管领导审签,院长审批;30万元(含)以上50万元以下的,由院长办公会议研究决定;50万元及以上的,由党委会研究决定。

(二)基建、修缮工程项目未经审计不得办理结算手续,工程项目在竣工决算前,所支付给施工单位的预付款、工程进度款不得超过工程总造价的80%

(三)项目主管部门不得擅自签订固定总价合同,否则审计部门不予审计,财务部门不得付款。通过招投标采用固定总价合同(合同价款一次包定)方式的工程,以“工程合同书”作为办理竣工结算的依据。

(四)项目主管部门和财务部门根据“工程结算审计报告”及时办理竣工决算。

(五)审计部门根据工作需要,可聘用有关专业技术人员或委托社会审计机构进行审计,所发生的审计费用按国家有关规定列入项目建设成本,修缮项目的审计费用从项目主管部门经费中列支。

(六)审计部门对建设工程项目及其管理中存在的问题提出审计建议,有关部门应认真组织落实。

(七)在基建、修缮工程项目审计时,发现有损害学院权益和违反财经法纪的行为及有关责任人,按照国家及学院有关规定处理。

九、其他

(一)本办法由审计处负责解释。

(二)本办法自印发之日起施行,原《澳门威尼斯人基建工程预(结)算审计暂行办法》(院字〔200527号)同时废止。

 

 

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